财务造假“帮凶”落网！某事务所人员因提供虚假证明文件被判刑 - 中介机构监管警示

近年来，中介机构财务造假案件频发，严重破坏市场诚信基础，侵害投资者权益。以下是三个典型案例：

一、苏某升等人提供虚假证明文件、出具证明文件重大失实案

康某药业股份有限公司（以下简称康某药业）委托广东正某珠江会计师事务所（以下简称“珠江所”）对其2016年度、2017年度财务报表进行审计。珠江所委派苏某升担任项目经理，张某璃、杨某蔚作为签字注册会计师。为完成业绩增长目标，康某药业实际控制人组织财务人员实施财务造假，并将造假数据记录进账务系统。审计过程中，苏某升、张某璃、杨某蔚未对业务管理系统与账务系统数据差异进行审核，直接采纳账务系统数据作为审计依据，最终出具的审计报告存在虚假记载，导致5万余名投资者受损，损失总金额达24亿余元。

2022年12月30日，揭阳市中级人民法院作出一审判决，苏某升被判处有期徒刑五年，并处罚金二十万元；张某璃、杨某蔚分别被判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金十万元。2024年2月23日，广东省高级人民法院作出终审判决，苏某升被改判有期徒刑四年，并处罚金二十万元。

二、朱某军、刘某军提供虚假证明文件案

北京京某文化旅游股份有限公司（以下简称京某文化）委托中某所对其2018年度财务报表进行审计。京某文化的子公司与某传媒公司签订了影视剧播映合同，因未取得播放许可证，项目收益不能确认为2018年收入。为满足发债条件，京某文化董事长宋某等人指使公司人员另找公司签订新合同代替旧合同，虚假确认收入。注册会计师朱某军、刘某军提出签订投资份额合同代替播映合同并倒签日期的建议，并帮助审核虚假合同、修改审计底稿，最终出具了标准无保留意见的审计报告，致使京某文化2018年年度报告虚增营业收入3.58亿元虚增利润1.45亿元。

2024年10月18日，北京市第三中级人民法院作出一审判决，朱某军被判处有期徒刑一年五个月，并处罚金十一万元；刘某军被判处有期徒刑十一个月，并处罚金十万元。

三、吴某辉提供虚假证明文件案

2016年，吴某辉（系万某（上海）资产评估有限公司资产评估项目小组成员、资产评估师）接受委托对无形资产进行价值评估，违反评估准则，出具与实际价值严重不符的评估报告，并2次伪造评估报告，索取和收受他人财物合计22万余元。王某麟以上述虚假评估报告为依据，向赛某公司虚假出资66亿余元，取得该公司66.58%的股权和控制权，并以该股权作为担保，向嘉某公司借款22.45亿元，至今未能归还。

2021年4月13日，海安市人民法院作出一审判决，吴某辉被判处有期徒刑八年，并处罚金二十五万元。2021年6月30日，江苏省南通市中级人民法院作出终审裁定，驳回上诉，维持原判。

这些案件警示中介机构及其从业人员必须坚守职业道德底线，监管部门需加大监督检查力度，检察机关应坚持一案双查，全链条打击财务造假行为。

原文链接：
       1、关于印发《依法从严惩治中介组织财务造假相关犯罪典型案例》的通知      
 2、财务造假案背后的“审计帮凶”