上市公司造假 - 广道数字拦截询证函私盖公章始末

近期，北交所上市公司广道数字（839680.BJ）因涉嫌在年审期间拦截询证函、私盖公章、编制虚假询证函等行为，引发了市场的广泛关注和监管机构的严肃问询。这一事件不仅暴露了公司在财务管理上的严重问题，也反映了当前资本市场中存在的诚信危机。

一、事件背景

2024年12月3日，广道数字收到了北京证券交易所上市公司管理部下发的《问询函》，指出个别媒体报道公司存在以下情况：

• 安排公司工作人员对会计师事务所提供虚假收件电话，快递寄出后，由公司派人线下拦截询证函，私自加盖假公章后，再寄回给会计师事务所，由此完成造假闭环。

• 应收账款余额从2018年至2022年持续上涨，到2022年底达到38263.07万元，占营业收入的比例高达125.12%，同时，公司经营活动产生的现金流量净额波动较大，引发市场对其财务健康状况的担忧。

二、造假手段

据报道，广道数字在年审期间采取了一系列造假手段，包括但不限于：

• 向会计师事务所提供虚假的询证函电话和快递信息，以便在快递寄出后进行拦截。

• 私自加盖假公章，伪造询证函，再寄回给会计师事务所，以掩盖真实情况。

• 通过虚增收入、利润和资产等手段，美化财务报表，误导投资者和监管机构。

三、监管措施

北交所对此事件高度重视，要求广道数字就媒体报道的造假行为进行核实，并要求年审会计师说明年审函证发出方式、收回方式及控制过程，是否存在回函金额不符或可疑情形。同时，中国证监会已对广道数字立案调查，以查明事实真相。

四、市场影响

广道数字的造假行为引发了市场的广泛关注和担忧。投资者对公司的财务状况和诚信产生了质疑，这可能导致公司股价下跌，投资者信心受挫。此外，这一事件也对整个资本市场的诚信和透明度造成了负面影响，进一步加强了监管机构对上市公司财务造假行为的打击力度。

五、反思与启示

广道数字的事件再次提醒我们，上市公司在追求业绩和利润的同时，必须严格遵守法律法规，确保财务信息的真实性和透明度。监管机构应加强对上市公司的监管力度，严厉打击财务造假行为，维护资本市场的公平、公正和透明。同时，投资者也应提高风险意识，谨慎选择投资标的，避免因信息不对称而遭受损失。

六、结语

广道数字的事件是资本市场中的一起典型案例，反映了部分上市公司在财务管理上的严重问题和诚信危机。通过加强监管、提高违法成本以及投资者教育，我们可以共同推动资本市场的健康发展，为投资者创造一个更加公平、公正和透明的投资环境。

如需进一步查阅相关公告，请访问巨潮资讯网： 立案调查进展暨风险提示公告 和 收到北京证券交易所问询函的公告